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券商中国记者注意到，近日披露的基金年报披露了基金年报业务的核心指标。 作为基金年报产业链的一员，审计机构获得的基金年报费用与规模增长指标密切相关。 多家基金公司甚至因部分产品缩水严重而发布公告聘请基金年报审计机构。 这表明谁的低费用之家使用了减少每年支付的年度基金年报审计费用的功能。 目前，基金年报审计市场也存在明显的头部效应。 国内审计机构大多服务于中小公款，支出较低。
审计费用有保障，明星基金受追捧
考虑到基金年报费上涨的诸多案例，审计机构几乎都期待每一轮行情的到来，或者迷你基金明星基金经理的到来。
明星基金经理、信达澳亚基金副总经理冯明远管理的新奥新能源产业基金披露的年报显示，该基金的审计机构为安永华明会计师事务所，报告期内本产品应付会计师事务所的金额为基金审计费15万元。
新奥新能源产业基金是信达澳亚基金公司规模最大的产品。 不过，在冯明远管理信达奥银新能源产业基金之前，该产品在业内并不为人所知。 2015年7月成立时资产规模仅为2.87亿元。 2015年基金年报显示，当年支付给安永华明会计师事务所的审计费用为5万元。 尽管该基金成立第二年产品规模缩水至仅5500万元，但仍向上述会计师事务所支付了5万元的审计费用。
然而，一旦规模开始增长，审计费用也会随之增加。 2017年，冯明远接任的新奥新能源产业基金基金经理从仅有的5500万元跃升至5.52亿元，超过了产品成立时最初约3亿元的规模。 今年的审计费用变成了6万元。 2018年，新奥新能源产业基金增至8亿元，支付给安永华明会计师事务所的审计费用变为6.5万元。
当A股市场的赚钱效应开始显现时，结合明星基金经理冯明远的选股能力，新奥新能源产业基金在2019年和2020年分别取得了94.11%和59.88%的高回报，其规模也在2020年底首次扩大，突破100亿，2020年支付给安永华明的审计费用翻了一番，从上年的7万元增至14万元。 但披露的数据显示，部分规模较大的股票型产品2023年基金年报的审计费用仅为15万元。
可见，基金年报审计费用的变化与产品规模有相当大的关系。 但单只基金年报的年费增长空间也有明确的上限。
基金规模大并不一定意味着审计费用高。 签订合同的数量和签订合同所需的时间都会产生影响。
不过，虽然审计费用的变化与单个产品的规模有关，但并不意味着大规模产品的审计费用一定高于小规模产品。
顶级基金经理张坤管理的易方达蓝筹精选基金年报显示，截至2023年底，该基金规模为417亿元。 这一规模几乎是新奥新能源产业基金最新规模的五倍，但易方达蓝筹精选基金2023年向普华永道中天会计师事务所支付的审计费用为13万元，甚至低于新奥的审计费用2023年新能源产业基金。
易方达蓝筹精选基金在年报中指出，该基金自2018年9月基金合同生效以来连续六年聘请普华永道中天会计师事务所提供审计服务。该基金第一年年报2018年成立时缴纳的费用为6万元。 当时基金规模为26亿。 但由于张昆管理的基金规模增长过快，在基金成立第二年的年报中，规模就达到了84亿。 ，支付的审计费用也跃升至10.1万元，而自2020年突破100亿以来，该基金每年的年报审计费用一直维持在目前的13万元。
除了产品规模影响基金年报审计费用外，续签时间以及公司内与同一审计事务所的合同数量也可能是费用变化的主要因素。
例如，华夏基金旗下明星产品华夏基金披露的2023年年报显示，本报告期向会计师事务所支付的年报审计费用金额为8万元，且该事务所已连续续签大约20年。 考虑到华夏基金自2008年起就聘请安永华明会计师事务所，在2008年全球市场崩盘的背景下，当时华夏基金的规模低于2023年的规模，但当年的审计费用年度报告高于当前报告。 8万元。
在基金年报审计的业务模式中，国内会计师事务所很少出现在大公司基金产品的年报中，更多的是以较低的收费服务于中小型公募产品。
券商中国记者注意到，从基金年报披露的信息来看，安永华明和普华永道在公募基金年报审计服务商中占据领先地位。 此外，毕马威、德勤也涉足基金年报审计市场。 他们有一定的份额，但国内会计师事务所的份额较小，大多出现在中小型公司的基金年报中。
金鹰基金明星产品金鹰改革红利基金披露的2023年年报显示，该基金审计的会计师事务所为中国沉众环会计师事务所（特殊普通合伙），该会计师事务所已为该基金提供了8年审计服务。连续几年。 报告期内实际应付会计师事务所审计费用为45,000元。
与此同时，国内另一家事务所也参与了金鹰基金产品年报审计市场。 金鹰产业升级基金披露的年报显示，该基金审计的会计师事务所为大华会计师事务所（特殊普通合伙）。 报告期内实际应付会计师事务所审计费用为51,000元。
新成立的基金公司或规模较小的公司基于成本控制，往往会选择境内机构对其年报进行审计。
小规模东海基金的多项产品聘请了国内审计机构。 东海消费臻选发布的2023年基金年报披露，2023年该产品应付天职国际会计师事务所的基金审计费为16000元。 同样来自一家小公司的同泰汇利混合基金年报披露，尚汇会计师事务所已为该基金提供了5年的审计服务。 报告期内应付公司报酬为25,000元。
而这家尚汇会计师事务所还为另一只刚刚成立4年的小型公募明亚基金提供服务。 明亚基金旗下中证100指数增强基金披露，商汇会计师事务所从2023年4月起，报告期内应付给该所的审计费用为17000元，即使是内资机构的年报审计费用也只有1.7万元。人民币12000元。
小基金规模萎缩严重，聘请审计师多是为了省钱。
公募领投项下的基金产品年报不仅对于审计机构来说价格相对昂贵、更加稳定，而且公募领投的续订时间也较长，往往是“一劳永逸”的生意。
券商中国记者注意到，多家头部公募基金在众多基金年报中披露的审计事项中，普遍都有审计机构自基金合同成立起五年、十年、二十年为相关产品提供服务的描述。 。 但就中小公募基金产品而言，因基金市场竞争激烈、产品规模萎缩而改变审计机构聘任的情况并不少见。
华南某中小公募基金曾在基金年报中的“影响投资者决策的其他重要信息”中明确表示，“因公司业务发展需要，经董事会决议，董事们聘请了国内审计机构对公司及其资金进行审计。” 工作结束后，原负责公司及基金审计业务的一家国内知名事务所不再负责我们公司的审计业务。”
值得一提的是，上述基金公司“放弃”的审计机构是国内审计机构中的知名玩家。 虽然其收费与外国投资者相比具有竞争力，但远高于其他国内审计机构。 本次转聘前，该境内审计事务所对某规模5亿元的产品收取审计费用5.6万元。 但当年规模跌破4亿元。 这家小型上市公司宣布聘请了另一家审计公司，并随后在基金年报中披露了新的审计结果。 机构收费大幅降低。
在刚刚披露的2023年基金年报中，北京某中型公募基金还为其迷你基金聘请了审计机构。 北京某混合型基金产品在年报中披露，公司已更换多款产品的审计师。 以这款规模严重缩水的产品为例，上一年度发布的基金年报支付的审计费用为3万元，而变更后最新的2023年年报审计费用仅为2万元。
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