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险资股权投资有望迎来新机遇？
8月18日，证监会相关负责人在回答记者关于活跃资本市场、提振投资者信心的问题时谈到引入更多中长期资金。 上述负责人表示，证监会将加强跨部委沟通协调，加大各类中长期资金的引进力度，提高股权投资比重，包括推动研究优化完善保险资金股权投资会计处理，推动保险资金长期股票投资试点实施。 逐步扩大试点范围和资助规模。
中国人民大学财政金融学院教授史晓军告诉澎湃新闻，一方面，市场利率整体下降，保险行业利差问题重新浮现。 近期，寿险预定利率也告别了3.5%的时代。 从以往不少大型保险公司的股权投资来看，大多投资于金融、房地产等传统行业。 但现阶段这些行业的风险因素已经有所调整。 另一方面，保险业需要更好地服务实体经济、科技创新、国家重大战略需求。 受内外因素影响，保险资金股权投资运用需要调整。
石晓军指出，到2022年底，保险业资金运用余额25.05万亿元，近10年增速达到15%。 从股权投资的角度来看，保险资金将对整个市场有良好的预期，具有一定的稳定作用。 过去投资金融、房地产等行业相对稳定，收益较好，因此会计处理并没有涉及太大的波动。 但未来如果要改变这种股权投资的思维方式，投资收益的波动性也会加大，这会让保险公司在会计处理上面临一些问题，比如当期收益与收益之间的差异等。会计上和长期收益处理上的不一致等，是对保险业稳健性的挑战。
一位寿险行业人士向澎湃新闻解释，保险股权投资的会计处理比较复杂，一般有两个限制：一是投资额度占总资产的比例，二是偿付能力的计算充足率和资本占用。 股权投资占总资产的比例还与偿付能力充足率水平有关。 股权投资比例越高，也意味着综合偿付能力充足率越高。 满足偿二代二期工程的要求后。
他还提到，偿付能力充足率和资本占用的计算涉及实际资本和最低资本的计算。 一般来说，会计核算是根据市场价值来计算资金占用的，资金占用较高且波动较大； 长期股权投资核算可以按每股净资产计算，但对公司产生重大影响等额外会计要素涉及财政部会计准则，二期项目的实施相对较困难。复杂的。 证监会关于保险资金的表态要求实际操作中多部门协调配合。
石晓军表示，2023年起，中国版《国际财务报告准则》（国际财务报告准则第17号）将正式实施，这对保险公司的内部管理、财务会计、业绩提出了新的要求评估。 优化保险资金股权投资的会计处理，不仅保证了保险资金配置的优化，也更加准确、真实地体现了投资价值。 保险资金具有规模大、期限长的特点。 目前中国在很多领域都需要长期投资，包括科技创新、产业转型、健康和养老等民生投资。 希望保险资金根据自身特长，采取灵活多样的投资方式，长期培育有潜力的企业。
“我国保险资金运用已经进入了一个新的历史阶段，在内外部因素的影响下，我国保险资金确实需要进行一次重大改革，从以前的战略性股权投资、财务性股权投资转向规模化、规模化、规模化、长期化。”股权投资可以通过多种形式参与，一方面有利于增加保险资金运用收益，化解利率较低的情况下的利率损失，为保险构筑坚实的底线。一方面，有利于提高整个保险业的盈利能力和竞争力，为激活我国资本市场、服务科技创新金融等国家重大战略需求做出更多贡献，更好地服务实体经济。” 史小军说道。
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