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全文如下
关键要点
《通胀削减法案》更新了规则和定义，有利于中国锂电池产业链
当地时间上周五，美国财政部和国税局发布了《通胀削减法案》（IRA）中清洁能源汽车条款的最终规则，增加了“不可追溯电池材料”的定义，并为其设定了缓冲期，并进一步明确了FEOC限制的范围。此外，考虑到放宽原产地限制后，市场上符合IRA税收抵免补贴条件的新能源汽车数量有望增加，政策带动美国新能源汽车需求或大幅增加，渗透率将加快。
对某些材料设定了两年的豁免期，石墨可以在27年内从中国进口
此更新定义了具有低价值数量、多种来源和生产工艺的材料，这些材料通常混合到制造商无法识别和证明其来源为“不可追溯电池材料”的程度，包括石墨、电解质盐、电极粘合剂和电解质添加剂，这些材料将在 2027 年 1 月 1 日之前被排除在 FEOC 标准之外，即 中国供应商对美国的直接出口仍将有资格获得补贴。在以前的版本中，这些材料将从 2025 年开始受 FEOC 条款的约束。据路透社报道，中国目前占全球石墨产量的70%，考虑到石墨是电池阳极的重要组成部分，我们认为暂时很难将中国排除在供应链之外。
FEOC的定义进一步明确，为中国产品出海提供了机会
此次更新解释了以前模糊的受FEOC约束的定义，中国公司可能仍有机会被排除在FEOC之外。根据最新版的管辖权解释，中国民营企业在美国或第三方国家的子公司将不被认定为远东企业，为走出国门提供了更多可能性。此外，更新后的版本将中国人民政治协商会议（政协）全国委员会（政协）前委员和中国人民政治协商会议（政协）现任但未前任地方委员定义为外国政府。
法案的更新总体呈现宽松趋势，释放出良好信号
总体而言，更新后的法案放宽了对电池来源的要求，为锂电池产业链的国产化提供了更长的缓冲时间和更多途径。与前期市场最悲观的预期相比，中国产业链出海路径好于预期，北美市场本土化建设已获得一定窗口期，中国企业进入美国市场的预期有所提升。此外，考虑到北美新能源汽车市场仍处于发展初期，变相放宽补贴要求有望增加符合补贴条件的车型数量，直接刺激需求。根据美国财政部的数据，预计2024年美国新能源汽车销量将达到190万辆，同比+30%，到2030年渗透率预计将达到50%。
风险预警：中美贸易摩擦加剧、行业竞争加剧的风险;由于美国政治环境的变化而导致政策变化的风险。
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