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11月17日，财政部发文指出，严禁会计师事务所以“胜诉酬金”形式提供审计服务。 这一消息在IPO市场引起关注，主要是因为“或有费用”通常采取上市激励费的形式，而根据审计意见类型和能否实现上市收取部分或全部审计费。 财政部认为，禁止“胜诉酬金”有利于增强会计师事务所的独立性。
一位从事IPO领域的中介机构人士告诉券商中国记者，对于律师事务所和会计师事务所来说，收取“上市激励”是行业内的普遍现象。 未来，中介机构可能会提高初步审核的固定费用，不排除部分中介机构将“或有费用”变得更加隐蔽。
此外，考虑到律师事务所和会计师事务所在IPO业务中扮演着同样的角色——资本市场把关人，司法部是否会在IPO法律费用方面做出与财政部类似的安排也值得关注。未来。
监管部门严防死守“上市激励”
11月17日，财政部发布《关于严格禁止会计师事务所提供胜诉酬金审计服务的通知》，旨在增强会计师事务所的独立性，禁止“胜诉酬金”。
“或有费用”是审计术语，通常以上市激励费为代表，以及根据审计意见类型、能否实现上市、能否实现债券发行等而收取的部分或全部审计费用。
业内人士向券商中国记者解释，IPO公司聘请审计机构的成本通常由两部分组成，即固定审计费用和公司成功上市后的“上市奖励”。 上市奖励通常在百万元以上。
在监管机构看来，中介机构可能是在帮助IPO企业“带病走完IPO流程”，以谋取自身利益。 为了避免因利益冲突而对审计质量产生不利影响，财政部制定了四项规定：
一是会计师事务所应当按照职业道德规范和执业准则的规定，根据审计工作的职责、工作量以及所需的相关资源投入，合理确定审计费用，并与会计师事务所签订合规的收费安排条款。客户。
其次，会计师事务所不得以“或有收费”的形式提供审计服务。 是否收费、收费多少，不得以审计工作的结果和特定目的的实现为条件。
三是会计师事务所应当按照职业道德规范和执业准则的规定，落实相关客户受理和保留程序，认真评估要求违规付款的客户的风险。 发现客户违反“或有报酬”规定的，会计师事务所应当拒绝承接或者终止审计业务。
四是各省级金融部门和财政部地方监管局要高度重视会计师事务所“或有收费”问题，把“或有收费”作为对会计师事务所监督检查的重点事项。 会计师事务所违反本通知有关要求，未能保持形式和实质独立性的，按照有关法律法规的规定予以处罚。
就在11月初，中国注册会计师协会也对IPO“胜诉酬金”表态，称在IPO选聘过程中已关注个别拟上市公司中标候选人的信息披露情况。辅导会计师事务所。 IPO审计报价中包含初步审计费和上市奖励及审计费，大部分取决于公司是否上市，这构成胜诉酬金，损害了会计师事务所的独立性。
为此，中注协立即约谈了相关会计师事务所负责人，并提醒负责拟上市公司业务的注册会计师做好资本市场的“把关人”。 美国注册会计师协会还提醒会计师事务所，在执业过程中必须审慎做出接受和保留的决定； 执业过程中必须保持独立性，不得采取“胜诉酬金”安排； 并应当妥善发表审计意见。
未来将如何收费？
财政部打击会计师事务所“胜诉酬金”引发IPO市场广泛关注。
深圳一家从事IPO领域的中介机构人士向券商中国记者坦言，实践中，无论是会计师事务所还是律师事务所，以“胜诉酬金”提供IPO服务是很正常的。基础。
未来会计师事务所如何收取IPO审计费用成为IPO圈子关注的话题。 “如果按照财政部的新要求，以后只能签固定费用。”上述中介机构人士表示。 “考虑到当前的IPO周期和风险，以及审计机构的工作量，固定费用的价格会上涨，至少总价格会等于市场整体价格趋于平稳。”
另一些中介人士则认为，未来“上市激励”可能会以更加隐蔽的方式收取，比如采用不同的计算方式。
对于监管部门对中介机构“独立性”的担忧，上述中介机构人员表示，“或有费用”的出现不会导致中介机构放松专业标准，主要是因为近年来不同主力都已市场IPO受到限制。 中介行为。 一方面，监管层不断收紧中介机构的责任； 另一方面，多个司法案例表明，中介执业质量决定其未来是否会承担巨额民事赔偿。 记者注意到，一些大型会计师事务所已深陷证券虚假陈述赔偿案件。
此次财政部严禁会计师事务所以“胜诉酬金”形式提供审计服务，也引起了IPO律师的关注。
深圳一位律师告诉记者，法律服务也有类似的收费方式，那就是“风险代理”（可以通俗理解为“打赢官司才支付律师代理费”）。
据记者了解，在IPO业务中，律师事务所的收费结构与会计师事务所基本相同，即前期固定费用和上市奖励。 “从IPO业务来看，律师事务所和会计师事务所同样具有资本市场‘把关人’的角色，必须保持独立性。律师是否应该有‘风险代理费’（上市激励）值得讨论。”上述人士表示上述深圳律师认为，可以关注司法部未来是否会发布相关表态。
IPO审计费用持续上涨
从今年IPO市场的审计费用来看，整体价格较去年有所上涨。
据中国证券报统计，今年以来，截至11月18日已完成发行工作的IPO项目平均审计验资成本为1120.95万元。 去年全年，新上市IPO项目平均审计费用为1002.9万元。
从各上市板的IPO审核费用来看，除北交所外，其他上市板的IPO审核费用相差不大，均超过1000万元。 具体来说，今年上海证券交易所主板和创业板的审计费用较高，IPO公司的平均审计费用在1300万元以上。 科创板IPO企业平均估值为1295.45万元。 深交所主板IPO公司审计费用略低，平均为1196.35万元。 北京证券交易所IPO项目审计费用最低，平均为438.2万元。
A市场审核验资费用超千万的IPO项目共有169个，占比近60%。 其中，今年5月新挂牌科创板的阿特斯阳光电力IPO项目的审计及验资费用为迄今为止最高，达到5390万元。 审计机构为毕马威华振会计师事务所。 据了解，这家IPO公司募集资金金额不小，达到69.07亿元，目前IPO融资规模位居前十。
另一家审计费用超过3000万元的公司是创业板IPO项目富嘉。 审计验资费用为3590万元。 审计机构为大华会计师事务所。
此外，今年以来，另外9个IPO项目的审计费用均超过2000万。 相应的，审核费用在300万以下的IPO项目共有18个，全部为北交所项目。
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