天马股份存疑事项超过20亿元 公司董秘宣布辞职

　　金证券记者 陶炜

　　4月28日，天马股份(002122,股吧)(002122)2017年年报正式出炉。尽管公司扭亏为盈，但负责年报审计的普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)对公司出具了无法表示意见的审计报告。根据注册会计师发表的专项意见，天马股份存在疑问的事项超过20亿元，其中包括6.66亿元货款预付款，2.1亿元投资款，还有价值十几亿元的投资基金合并审计问题。

　　存疑事项超过20亿元

　　2017年11月28日，天马股份换掉了原先的审计机构天健会计师事务所(特殊普通合伙)，改聘了普华永道。5个月后，普华永道对天马股份出具的第一份报告就是一份无法表示意见的审计报告。根据专项意见，天马股份存在疑问的事项超过20亿元。

　　2017年12月末，天马股份与深圳东方博裕贸易有限公司签订了一系列合同采购钢材及机器设备，并于采购合同签订后的三天内全额支付预付款项共计人民币 5.666 亿元，其中预付钢材款人民币 4.6 亿元，预付机器设备款人民币 1.066 亿元，但采购合同中没有约定交货时间。东方博裕为天马股份2017 年度新增供应商，此前与天马股份没有发生过任何交易。而天马股份以往与其他供货商采购时，一般按照货物的到货情况分期付款，且交货期一般为 3 个月。2018年 1 月 2 日，天马股份的全资子公司喀什耀灼创业投资有限公司又向东方博裕支付了 1 亿元，计入“预付款项”科目。但管理层至今未对该事项提供合理的解释及支持性资料以说明预付东方博裕款项的商业实质。

　　2017 年 11月 10 日， 喀什耀灼与北京朔赢科技有限公司签订合作投资意向书，喀什耀灼拟通过向北京朔赢增资的方式，以北京朔赢作为投资平台，再行投资于某商业银行，从而达到喀什耀灼间接投资某商业银行的目的。2017 年 12 月，喀什耀灼向北京朔赢合计支付了投资款人民币 1.1 亿元，计入“其他应收款”。根据投资意向书约定，如在投资意向书签订 90 日内未能增资，北京朔赢向喀什耀灼全额返还人民币 1.1 亿元。截至本报告日止，该增资尚未完成，人民币 1.1 亿元投资款已逾期但尚未收回，喀什耀灼与北京朔赢也没有签署还款协议。会计师还发现，北京朔赢的公司电子邮箱后缀与天马股份第一大股东徐茂栋所控制的一家注册在北京的公司一致。

　　2017 年 8 月 31 日，喀什耀灼向天瑞霞光支付投资款人民币 1 亿元，计入“长期股权投资”。2018 年 9 月28 日，天瑞霞光与喀什耀灼又签订了撤资协议，并于 2017 年 9 月 29 日返还喀什耀灼人民币 1 亿元。会计师事务所进行的背景调查结果显示，天瑞霞光的注册地址与天马股份在北京的办公地址一致，天瑞霞光的公司电子邮箱后缀与天马股份第一大股东徐茂栋所控制的一家注册在北京的公司一致。但公司声称天马股份与天瑞霞光并不存在关联关系。 还有，公司子公司杭州天马诚合投资合伙企业于 2017 年 5 月以现金人民币 16.61 亿元收购了大股东控制下的喀什基石 99.99%的股份。喀什基石有 56 家被投资企业，在其以及天马股份的合并财务报表中均作为“可供出售金融资产”核算。会计师对部分可供出售金融资产的公允价值评估中所使用的相关参数提出了质疑，但未取得管理层的合理解释。

　　在普华永道发布无法表示意见的审计报告的同时，证监会于4月27日对天马股份下发了调查通知书。鉴于此，在2018年4月27日晚间持有天马股份的投资者，可以将姓名、联系电话与交易记录发送到jzqsp2016@126.com的邮箱参与由《金证券》“易索赔”频道组织的索赔预征集，并在获得赔偿前无需支付任何前期费用。

　　公司董秘宣布辞职

　　对于会计事务所的专项意见，公司进行了回复。《金证券》记者注意到，回复中，公司对于会计师事务所的诸多质疑表示理解。

　　对于与东方博裕之间的合作，天马股份表态称，确实未能让注册会计师获取充分适当的审计证据。“注册会计师基于谨慎性原则发表无法表示意见，董事会尊重会计师事务所的意见。”

　　对于喀什耀灼增资北京朔赢的事项，公司称财务在付款时收到该投资的合作投资意向书、初步查询认定不属于关联方，且根据深交所股票上市规则等相关规定，通过启信宝等信息查询不能认定其为上市公司的关联方，且未达到信息披露的标准。“我司将在后续的整改过程中继续提供相关证据来配合会计师事务所的工作，同时我司已向北京朔赢科技有限公司多次催促还款，公司将确保在整改期能够追回上述款项。我司对该项由会计师出具的无法表示意见表示理解。”董事会表示。 对于喀什耀灼创业与北京天瑞霞光科技发展有限公司签订增资协议支付预付款后又撤销并还款事项，公司同样表示财务在付款时初步查询认定不属于关联方，且根据深交所股票上市规则等相关规定，通过启信宝等信息查询不能认定其为上市公司的关联方，且未达到信息披露的标准。

　　对于诚合投资的问题收购喀什基石一事，公司表态称目前的底层资产是从喀什基石中挑选到的最优秀的公司，符合天马股份战略转型目的，也是回报中小股民的重要举措，上述资产并入上市公司后也预计对公司转型、业绩有所增色。但对于会计师事务所提及的相关参数问题，天马股份只字未提。

　　值得注意的是，在证监会立案调查天马股份的同时，公司收到了董秘王薇女士的书面辞职报告。王薇女士由于个人原因，辞去公司副总经理、董事会秘书职务，辞职后将不在公司担任任何管理职务。