深圳市特辰科技股份有限公司：
mkR财经新闻网mkR财经新闻网 根据《中华人民共和国
证券法》、中国
证券监督管理委员会《非上市公众公司监督管理办法》(证监会令第161号，下同)的有关规定，我局自2021年8月起对你公司进行了现场检查。检查发现，你公司存在以下问题：
mkR财经新闻网mkR财经新闻网 一、内部控制存在重大缺陷
mkR财经新闻网mkR财经新闻网 你公司未采取有效措施对下属子公司、事业部进行有效管控，存在以下重大缺陷：无法核实子公司、事业部收入及成本等核算的真实性、准确性；无法及时获取子公司的
银行流水等财务信息；无法通过全面盘点核实租赁给子公司、事业部的设备是否存在及使用状态；部分事业部存在私自变卖公司固定资产、私刻公章承接项目并收取项目回款、不归还设备且拖欠租金等情况。
mkR财经新闻网mkR财经新闻网 上述情况不符合《非上市公众公司监督管理办法》第十二条的相关规定。
mkR财经新闻网mkR财经新闻网 二、会计核算存在的问题
mkR财经新闻网mkR财经新闻网 (一)收入核算不准确。一是你公司依据合同金额及计划工期按照直线法按月确认收入，未按实际业务情况及时调整。二是部分收入提前确认不符合公司收入确认政策，如子公司深圳前海特辰科技有限公司山湖碧桂园项目2020年提前确认收入124.15万元。三是部分设备租赁协议到期后未续签，且租金长期收回比例较低、清收存在较大不确定性，你公司仍继续确认收入。上述情况不符合《企业会计准则―基本准则》第十二条、第十九条、第三十一条的相关规定。
mkR财经新闻网mkR财经新闻网 (二)成本核算不准确。你公司进行成本核算时未要求事业部提交劳务用工清单、劳务费用结算单等具体的项目开支明细，未核实各项目成本是否真实、准确，不符合《企业会计准则―基本准则》第十二条的相关规定。
mkR财经新闻网mkR财经新闻网 (三)坏账准备计提不充分。你公司2020年取消设备抵债交易，恢复相应的应收账款、其他应收款时未考虑其形成期限，账龄直接重置为1年内应收款项；2020年对期末余额为负数的其他应付款重分类时，未分析原因及形成期限，直接调整为账龄在1年内的其他应收款。上述账龄错误导致你公司坏账准备计提不充分，不符合《企业会计准则第22号―金融工具确认和计量》(2017年)第四十六条的相关规定。
mkR财经新闻网mkR财经新闻网 (四)固定资产核算不准确。一是固定资产盘点不到位，如子公司及事业部盘点覆盖面不足、未对外部自然人租用的设备进行盘点等。二是未考虑评估报告限制条件，2019年1.09亿元抵债资产入账价值不准确。三是部分闲置及不能正常使用设备减值计提不充分。四是公司固定资产管理混乱导致累计折旧的分配缺乏依据。上述情况不符合《企业会计准则第4号―固定资产》第十一条、第十八条及《企业会计准则第8号―资产减值》第四条、第五条的相关规定。
mkR财经新闻网mkR财经新闻网 (五)会计差错更正缺乏依据。你公司对2017、2018年度财务报表部分数据进行了更正，但无法提供会计差错更正依据。上述情况不符合《企业会计准则―基本准则》第十二条的相关规定。
mkR财经新闻网mkR财经新闻网 上述情况导致你公司相关定期报告等信息披露不准确，不符合《非上市公众公司监督管理办法》第二十一条第一款和《非上市公众公司信息披露管理办法》(证监会令第162号，下同)第三条第一款的规定。
mkR财经新闻网mkR财经新闻网 三、公司治理及信息披露存在的问题
mkR财经新闻网mkR财经新闻网 (一)关联交易未及时补充履行审议程序。你公司2020年日常性关联交易金额4,408.01万元，超过授权的4,150万元关联交易限额，你公司于2021年6月4日才补充履行审议程序。
mkR财经新闻网mkR财经新闻网 (二)重大诉讼未及时披露。你公司于2021年4月28日对有关方提起诉讼，并于2021年6月15日收到受理通知书，诉讼金额4,958.43万元，超过公司净资产的10%。你公司于7月20日才披露上述重大诉讼。
mkR财经新闻网mkR财经新闻网 (三)年报披露中存在较多错漏。你公司2020年年报存在诸多错漏之处，如审计报告披露不完整、财务报告中关于应收账款的变动的描述与实际情况不符，合并范围内子公司数量披露有误等。
mkR财经新闻网mkR财经新闻网 上述情况不符合《非上市公众公司监督管理办法》第十三条第一款、第二十一条第一款、《非上市公众公司信息披露管理办法》第三条第一款、第二十五条第十项的规定。
mkR财经新闻网mkR财经新闻网 根据《非上市公众公司监督管理办法》第八十三条的规定，我局决定对你公司采取责令改正的行政监管措施。你公司应按照以下要求进行整改，并于收到本决定书之日起30日内向我局提交书面整改报告。
mkR财经新闻网mkR财经新闻网 一、前述财务核算问题导致你公司2020年年报未能客观反映年度的财务状况、经营成果和现金流情况，你公司应重新编制2020年年报，并聘请审计机构对重新编制的2020年财务报告重新审计。
mkR财经新闻网mkR财经新闻网 二、你公司全体董事、监事和高级管理人员应加强对
证券法律法规的学习，强化规范运作意识，健全内部控制制度，对公司治理、内部控制、关联交易、信息披露存在的问题进行全面梳理，切实提高公司规范运作水平。
mkR财经新闻网mkR财经新闻网 三、你公司应加强财务会计基础工作，提升会计核算水平，增强财务人员的专业水平和合规意识，确保收入、成本、固定资产、减值计提等核算的规范性。
mkR财经新闻网mkR财经新闻网 如对本监督管理措施不服的，可以在收到本决定书之日起60日内向中国
证券监督管理委员会提出行政复议申请，也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止执行。
mkR财经新闻网mkR财经新闻网 深圳证监局
mkR财经新闻网mkR财经新闻网 2021年10月28日
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