近日，多家
新三板川企收到全国股转公司的问询函，需要就2020年年报问题作答。金融投资报记者梳理发现，这些问题五花八门，而且部分问题很“致命”。如ST百味斋的年报被出具“无法表示意见”的审计报告，且公司控股股东、实控人、董监高人员对其内容均存在异议或无法保证其真实、准确、完整，公司因此存在被终止挂牌的风险；ST润高无法按期偿还已逾期的780万元贷款，而被
银行告上法庭，公司抵押资产被法院查封，且被纳入失信被执行人；新港联行因风险代理房地产营销业务，使其6990万元保证金能否收回存疑。
GzV财经新闻网GzV财经新闻网 ■ 本报记者 杨成万
GzV财经新闻网GzV财经新闻网 S T 百味斋 年报真实性存疑 ST百味斋需要回复以下四大问题。
GzV财经新闻网GzV财经新闻网 其一，无法表示意见事项问题。年审会计师对2020年年报出具了无法表示意见的审计报告。主要事项为：无法判断营业收入和成本的真实性、应收款项的可收回性和坏账准备计提的合理性、预付账款的性质及合理性、未获取存货可收回金额相关资料、固定资产余额真实性和准确性、或有负债金额无法预估等。
GzV财经新闻网GzV财经新闻网 公司半数以上董事无法完全保证公司2020年年报的真实性、准确性和完整性，且前述情形自法定期限届满之日起两个月内仍未改正。更为严重的是，除两人未出席外，公司出席股东大会、董事会和监事会的控股股东及实际控制人、董监高人员对年报内容均存在异议或无法保证年报真实、准确、完整。公司因此触发强制终止挂牌情形，存在被终止挂牌的风险。
GzV财经新闻网GzV财经新闻网 同时，公司2019年、2020年分别亏损3487.05万元和1148.93万元；存在多项未决诉讼；2020年末应交税费3342.20万元；预付账款4682.75万元；部分
银行账户被冻结。
GzV财经新闻网GzV财经新闻网 其二，营业收入与其他应收款问题。2020年公司营业收入2.75亿元，营业成本2.18亿元。年审会计师向主要客户寄发了交易询证函，函证不含税销售金额1.74亿元，实际收到回函相符金额1.20亿元，与账面记录不符金额2508.85万元，未回函金额2874.37万元。公司其他应收款期末账面余额7369.47万元，坏账准备余额7268.93万元。应收韩城市南强一号花椒专业合作社往来款4273.10万元，账龄为一年以内，全额计提坏账准备。
GzV财经新闻网GzV财经新闻网 其三，会计差错更正问题。公司因2020年更正会计差错，减少2019年净资产5921.29万元，减幅22.97%；减少2019年净利润5921.29万元，减幅243.25%。目前公司尚未披露会计师事务所出具的专项说明和更正后的2019年年报。
GzV财经新闻网GzV财经新闻网 其四，减值准备问题。2020年末存货、固定资产账面价值分别为6017.30万元和1.02亿元。年审会计师监盘过程中发现部分半成品存货存在减值迹象，部分固定资产账面明细与实物难以匹配，但无法对存货可收回金额和固定资产余额真实性和准确性作出判断。
GzV财经新闻网GzV财经新闻网 S T 润高 贷款逾期资产被查封 ST润高需要作答的问题有五个方面。
GzV财经新闻网GzV财经新闻网 持续经营能力方面，公司2020年营收 1013.19 万元，同比下降95.03%，亏损3971.67万元。公司产品分类收入情况显示，工业级混合油收入752.59万元，成本806.08万元，毛利率为-7.11%；设备租赁收入106.84万元，成本 347.74 万元，毛利率为-225.48%；纯生物柴油和轻质循环油收入分别为57.70万元、93.97万元，成本均为0元。存货期末余额123.98万元，较上年期末减少86.59%。
GzV财经新闻网GzV财经新闻网 偿债能力方面，2020年末货币资金余额208.36万元。已于2021年3月1日到期的780万元短期借款因逾期未还，已被农业
银行成都青羊支行提起诉讼，法院裁决对公司抵押资产予以查封，且公司于2021年5月24日被纳入失信被执行人。
GzV财经新闻网GzV财经新闻网 此外，年报显示公司及实际控制人李伟、李芮岚因未能按照与龙宣香签订的《借条》、《结算协议书》按期偿还借款本息，龙宣香提起诉讼，法院裁决冻结公司及相关
银行账户资金，查封李伟、李芮岚名下各一处房产，对两人所持部分挂牌公司股权进行司法冻结。
GzV财经新闻网GzV财经新闻网 应收账款方面，2020年末时账龄 1 年以内的应收账款余额为2777.36万元，较期初增长53.74%，期末坏账准备为138.87万元。对此，公司需要具体说明在营业收入减少的情况下，账龄1年以内应收账款大幅增加的原因及合理性。
GzV财经新闻网GzV财经新闻网 自然人供应商方面，2020年末公司预付账款余额为4810.66万元，账龄超过 1 年的预付款项共计1413.96万元，占比为29.39%，其中1年以上预付款项均为与自然人供应商交易产生，分别为预付陶有货款414.69万元，预付罗素琼货款302.23万元，预付王明君货款107.80万元。
GzV财经新闻网GzV财经新闻网 资产减值损失方面，2020年公司发生资产减值损失1319.48万元，其中在建工程计提减值损失1090万元，固定资产计提减值损失229.48万元。
GzV财经新闻网GzV财经新闻网 新港联行 6990万保证金存疑
GzV财经新闻网GzV财经新闻网 同样被全国股转公司问询的挂牌川企还有新港联行，其需要其回答的问题有三。
GzV财经新闻网GzV财经新闻网 第一，关于风险代理业务。公司开展的房地产营销代理服务包括普通代理模式、风险代理模式及全案营销模式。其中，风险代理模式下，通常由代理机构向开发商支付一定的履约保证金，并由代理机构自行承担全部的营销推广费用；由于代理机构为开发商分担一部分风险，开发商通常会给予代理机构一定数额的销售奖励。
GzV财经新闻网GzV财经新闻网 2020年末，公司保证金余额为6990.25 万元，占总资产比重为46.72%。其中，应收长沙中住3300.54万元，应收成都华瑞861.49万元。如果公司不能完成开发商的业绩要求，会导致公司押金保证金不能及时、完整回收。
GzV财经新闻网GzV财经新闻网 第二，关于应收账款。2020年末公司应收账款账面余额5112.39万元，其中账龄1年以上的3600.98万元，占比70.44%。2020年末按账龄组合计提的应收账款账面余额4638.11万元，坏账准备2605.75万元，其中账龄1年以内、1-2年、2-3年、3 年以上计提比例分别为11.87%、38.31%、63.16%、100%，而2019年度分别为22.45%、56.97%、88.01%、100%，两相比较，2020年各账龄段计提比例均有所下降。
GzV财经新闻网GzV财经新闻网 对此，公司需要说明账龄1年以上应收账款占比较高的原因及合理性，说明公司已采取或拟采取的催收措施；说明2020年应收账款坏账准备计提比例下降的原因及合理性，说明坏账计提是否充分。
GzV财经新闻网GzV财经新闻网 第三，关于期间费用。2020年公司发生销售费用357.59万元，同比减少17.71%；管理费用1574.97万元，同比减少21.02%；而同期营业收入同比增加7.91%。公司2020年年报称，销售费用、管理费用下降原因为员工减少、薪酬下调等因素所致。对此，公司需要说明2020年销售费用、管理费用与营业收入反向变动的原因及合理性。
Copyright © 2017-2018